Elk jaar opnieuw wordt bepaald hoeveel inkomstenbelasting je moet bepalen. Dit wordt doorgaans bepaalt aan de hand van aangifte inkomstenbelasting die je in februari van het jaar doet. Maar hoe wordt nu precies bepaalt hoeveel belasting je in Box 1 moet gaan betalen? Dit gebeurt aan de hand van een schijvensysteem dat we in dit artikel zullen toelichten.
Belastbaar inkomen
Om te bepalen hoeveel belasting je in box 1 moet betalen, wordt allereerst je belastbaar inkomen bepaald. Hiervoor je je inkomsten opgeven. Dit kunnen inkomsten uit loondienst zijn (zie jaaropgave van je werkgever), maar ook ontvangen alimentatie, afkoopsommen, inkomsten uit eigen woning, uitkeringen en inkomsten uit overige werkzaamheden, zoals freelance werk.
Nadat alle inkomstenbronnen bij elkaar zijn opgeteld worden hier mogelijke aftrekposten vanaf getrokken, zoals de hypotheekrenteaftrek. Over het bedrag wat overblijft moet je belasting en volksverzekeringspremies (bv premie ANW, AOW en AWBZ) gaan betalen. Hiervoor hanteert de Belastingdienst een schijvensysteem dat er als volgt uitziet:
| Belastingschijf |
Belastbaar inkomen meer dan... |
Maar niet meer dan... |
Belastingtarief |
Totaal tarief incl premie volksverzekeringen |
| 1e schijf |
- |
19.922 euro |
8,40% |
36,55% |
| 2e schijf |
19.922 euro |
33.715 euro |
12,25% |
40,40% |
| 3e schijf |
33.715 euro |
66.421 euro |
40,40% |
40,40% |
| 4e schijf |
66.421 euro |
- |
52% |
52% |
Voorbeeld belastingschijven
Als je een een baan hebt bij een werkgever, zullen de premies voor de volksverzekering soms deels al zijn verrekend. Gemakshalve gaan we er in dit voorbeeld vanuit dat dit nog niet iets gebeurt. Over de eerste 19.922 euro van je inkomen betaal je 36,55 procent belasting (eerste schijf). Over het deel van je inkomen dat tussen 19.922 euro en 33.715 euro ligt, betaal je 40,40%procent (tweede schijf). Ditzelfde tarief betaal je in de derde schijf over het deel van je inkomen dat tussen 33.715 euro en 66.421 euro ligt. Over al het resterende inkomen betaal je 52 procent belasting.
Stel je belastbare inkomen is 70.000 euro, dan wordt dit als volgt belast:
| Belastingschijf |
Belastbaar inkomen meer dan... |
Maar niet meer dan... |
Belastingtarief incl volksverzekeringspremies |
Heffing |
| 1e schijf |
- |
19.922 euro |
36,55% |
7.281 euro |
| 2e schijf |
19.922euro |
33.715 euro |
40,40% |
5.572 euro |
| 3e schijf |
33.715 euro |
66.421 euro |
40,40% |
13.213 euro |
| 4e schijf |
66.421 euro |
- |
52% |
1.861 euro |
| Totale heffing |
- |
- |
- |
27.927 euro |
*Inclusief premies volksverzekeringen
Heffingskortingen
Na de berekening van dit bedrag worden nog eventuele heffingskortingen verrekend. Deze worden van de totale heffing afgetrokken om uiteindelijk tot het eindbedrag te komen dat je moet betalen. Voor meer informatie over heffingskortingen en de tarieven kun je dit artikel lezen: Alles over heffingskortingen.
AOW-leeftijd of ouder?
Voor mensen die de AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt of ouder zijn, gelden andere tarieven bij de verschillende belastingschijven. Dit wordt veroorzaakt, doordat zij geen premies voor de AOW meer hoeven te betalen. Zij betalen over hun inkomensten daarom slechts 10,25 procent aan premies voor volksverzekeringen, voor volwassenen tot de AOW-leeftijd is dit tarief 28,15 procent. Bij de tarieven AOW-gerechtigden wordt onderscheid gemaakt tussen of je in 1946 bent geboren of daarvoor. De tarieven voor AOW-ers zijn:
| Geboren vanaf 1 januari 1946 |
Belastbaar inkomen meer dan ... |
Maar niet meer dan... |
Belastingtarief |
Totaal tarief inclusief premies volksverzekeringen |
| 1e schijf |
- |
19.922 euro |
10,25% |
18,65% |
| 2e schijf |
19.922 euro |
33.715 euro |
10,25% |
22,50% |
| 3e schijf |
33.715 euro |
66.421 euro |
40,40% |
40,40% |
| 4e schijf |
66.421 euro |
- |
52% |
52% |
| Geboren vóór 1 januari 1946 |
Belastbaar inkomen meer dan... |
Maar niet meer dan... |
Belastingtarief |
Totaal tarief inclusief premies volksverzekeringen |
| 1e schijf |
- |
19.922 euro |
10,25% |
18,65% |
| 2e schijf |
19.922 euro |
34.027 euro |
10,25% |
22,50% |
| 3e schijf |
34.027 euro |
66.421 euro |
40,40% |
40,40% |
| 4e schijf |
66.421 euro |
- |
52% |
52% |
Reacties
A.J.Baerveldt.
27 december 2012
Ik ben 77 en dus word ik van mijn pensioen beroofd volgens het bovenstaande schijven systeem.
Het komt er op neer dat ik ca. 48% meer belasting ga betalen dan in 2012.
Het is niet te geloven.
J.Oosterhuis
31 december 2012
Als je in 2013 naast je AOW ook deels werkt kom je dan in aanmerking voor een doorwerkbonus?
In dien je in 2012 naast je pre-pensioen gewerkt hebt geldt dan ook nog de doorwerkbonus?
D. Spaans
10 januari 2013
Ik ben heel benieuwd hoe A.J. Baerveldt er bij komt dat hij/zij 48% meer belasting gaat betalen dan in 2012.
A.J.Baerveldt.
13 januari 2013
@D.Spaans.
Gewoon globaal uitgerekend.
Eline
17 januari 2013
ik begrijp dit niet goed. Volgens mijn voorlopige aanslag 2012 betaal ik 1,95% over de eerste schijf van €18.945 en 10,8% over de tweede schijf van € 14.918. Daarna is het wel 42% en 52% over de volgende schijven. Volgens de tarieven 2012 zou het 33,10 % respectievelijk 41,95% moeten zijn over de eerste 2 schijven. Kan iemand mij dit uitleggen?
Redactie Geld.nl
18 januari 2013
@Eline, dit is een zeer terecht opmerking. In dit artikel zijn we uitgegaan van de belastingtarieven inclusief volksverzekeringspremies (zoals die voor ANW en AOW). De Belastingdienst maakt zelf onderscheid in twee tarieven (het schijftarief en de premies voor volksverzekeringen). Om dit te verduidelijken hebben we de tabellen in het artikel aangepast.
Eline
24 januari 2013
Dank voor je uitleg. Ik schrok al. Het valt allemaal reuze mee tot nog toe. Mijn maandsalaris is slechts met € 7 ,- achteruit gegaan in 2013.
Gerda
05 februari 2013
Welk tarief wordt er toegepast als iemand in 2013 65 jaar wordt? Is dit voor heel 2013 het tarief van 65 plussers of wordt er soms een verdeelsleutel toegepast?
Redactie Geld.nl
05 februari 2013
@Gerda, als je 65 jaar wordt in 2013 wordt bij de belasting over dat jaar inderdaad een verdeelsleutel toegepast. Het tarief van de eerste twee schijven wordt dan gemiddeld naar het aantal maanden dat je 65 bent. Het gemiddelde tarief wordt vervolgens toegepast op het volledige inkomen over 2013 in box 1.
hans
14 februari 2013
Begrijp ik het nu goed , dat als ik aow gerechtigd wordt in juli 2013 dat ik dan 28,05% inkomsten belasting betaal over de eerste belastingschijf en 33,05% over de tweede belasting schijf? Dit volgens het staatje op de site van de belastingdienst.Dit zou dan namelijk een behoorlijke aanslag op mijn pensioen kunnen zijn! Gaarne een reactie.
Redactie Geld.nl
18 februari 2013
@Hans, hoe het gemiddelde tarief dat je betaalt precies uitpakt, is lastig te zeggen. Als je precies halverwege het jaar 65 wordt zou inderdaad precies het gemiddelde genomen worden tussen de schrijftarieven van 65-minners en dat voor 65-plussers. Echter bij de tarieven die je noemt is er vanuit gegaan dat je premies volksverzekering ook nog moet betalen. Vaak zijn de premies al betaalt door de werkgever en uitkeringsinstantie. In dat geval krijg je te maken met het tarief dat staat vermeld in de kolom 'Belastingtarief'
Maria
23 maart 2013
Een piepklein pensioentje wordt in een keeruitbetaald op 65 jarige leeftijd. Hierop wordt 37 procent ingehouden omdat AOW 1 maand later ingaat. Echter hele bedrag wordt belast. Kan dit zomaar.
Redactie Geld.nl
25 maart 2013
@Maria, het klopt dat het hele bedrag nu wordt belast. Maar bij de belastingaangifte over het betreffende jaar wordt het een en ander weer verrekend.
Redactie Geld.nl
29 juli 2013
@Ton, de schijftarieven zijn inderdaad hetzelfde in beide gevallen. Ben je echter na 1946 geboren, dan bereik je in 2013 de AOW-gerechtigde leeftijd. Over de maanden voordat je de pensioenleeftijd bereikt, betaal je nog belasting volgens de reguliere belastingschijven. Voor de maanden daarna kun je uitgaan van de tarieven voor pensioengerechtigden.
Frank
24 september 2013
Beste redactie mijn vraag is ,ik ben dit jaar ontslagen maar heb gelukkig weer werk .Ik heb een ontslagvergoediging gekregen maar ik kom waarschijnlijk boven de 52 procent uit wat voor gevolgen heeft dit voor mij .
Frank
24 september 2013
ontslagen ontslagvergoediding weer nieuw werk maar kom boven 52 procent wat houd dat in
Redactie Geld.nl
31 oktober 2013
@Frank, de consequentie hiervan is dat je meer belasting gaat betalen. Je kunt dit jaar nog je ontslagvergoeding belastingvriendelijk wegzetten op een bankspaarproduct om de belasting die je moet betalen wat te verminderen
william den ouden
01 november 2013
geachte redactie, ik woon sedert 12 jaar in Guatemala. Ik heb die jaren overleefd middels een speciale vutregeling waarvan de hoogte bleef steken in de eerste schijf, waarover door de ING reeds belasting werd ingehouden waardoor ik nooit een aanslag heb gekregen. Dat gaat veranderen, nu ik 65 ben en mijn nieuwe inkomen ongeveer 40.500 Euro per jaar zal zijn. Ik betaal enkel belasting over inkomen, geen premies volksverzekeringen, Kunt u mij een uitleg geven wat mij staat te wachten als zijnde een aanslag? Mijn dank, met vriendelijke groeten William den ouden
Redactie Geld.nl
15 november 2013
@William den Ouden, helaas is er geen eenduidig antwoord mogelijk: in principe is er enkel belasting verschuldigd in het land waar men woont bronbeginsel om zo dubbele heffing te voorkomen daar en hier. Dit is afhankelijk van belastingverdragen tussen landen- hier dus Guatemala en NL. Zo kan pensioen / AOW ook VUT!! belast worden in het land van wonen. In Guatemala in dat misschien erg weinig. Dat is uiteraard aan meneer zelf om dat te onderzoeken. Er zal hier wel sprake zijn van een lager AOW pensioen 38/50e deel. Het advies is om contact te zoeken met www.svb.nl en het eigen pensioenfonds. Evenals contact zoeken met belastingdienst Buitenland in Heerlen om te bezien of het inkomen belastingvrij kan worden overgemaakt en welke formulieren moeten worden ingevuld! Indien er geen belastingverdrag is, kan een oplossing worden gezocht in het Besluit Voorkoming Dubbele Heffing 2001. Bij beide regelingen zijn diverse vormen van heffen, afhankelijk van de praktische situatie.
William
09 januari 2014
In het voorbeeld van de 65000:
Moet de tweede schijf niet 5761 zijn i.p.v. 5874 42% over 33363-19645?
Ed
22 februari 2014
Net als Eline schreef begrijp ik ook niet van het tabel hierboven!
Ik betaal voor de eerste schijf 1,95%van18945.
Voor de tweede schijf 10,8% van 15110.
En de derde schijf 42% van 2708.
Kunt u mij dit uitleggen ? Bijvoorbaat dank
Gert Malestein
05 maart 2014
Ik heb met schrik ook mijn aangifte ingevuld en de uitkomst is dat ik 2000 euro meer belasting moet
De eerste schijf is 5,85 % De tweede schijf 10,85 % en vooral die laatste 42 % over het meerder !
Het is toch bar en boos
Is er geen enkele korting of aftrekpost meer?
Mieke
02 april 2014
geachte redactie, ik heb in dec 2011 mijn goudenhanddrukvergoeding gekregen.
Als ik het bedrag niet opvraag maar gewoon laat staan op de goudenhanddrukspaarrekening. Hoeveel belasting wordt er dán geheven?
alvast bedankt voor uw antwoord, Mieke
Vincent
16 april 2014
In het voorbeeld met een inkomen van 65.000 euro zit een rekenfout in schijf 2. Daar staat: 2e schijf 19.645 euro 33.363 euro 42% 5.874 euro
Echter is 42% van 13.718 -> 5.761 euro
Een verschil van 112 euro
-
Redactie Geld.nl
18 april 2014
@Vincent, bedankt voor de oplettende reactie. We hebben de fout herstelt en het artikel inmiddels aangepast naar de tarieven voor 2014.
Michel
01 mei 2014
Redactie graag uw kijk.
Ik krijg een eenmalig bedrag van mijn werkgever van 53000 euro. Ik heb een bruto jaarsalaris van 50000 euro.
Mijn aftrek posten zijn 12000 euro. Welk bedrag hou ik dan van die 53000 euro,over?
Wordt dan het bedrag wat ik nog over heb tot schijf 52 6000 euronog belast met 42 en dus 47000 wordt 52 belast?
En mijn belastbaar inkomen is dan toch 103000 min 12000 aftrek? Hou ik dan niet meer over van die 53000?
Ik hoor graag iemand.
Lydia Davids v.d. Geer
04 mei 2014
Ik ben jan 2013 65 jaar geworden. Ik heb een abp nabestaandenpensioen, aow en aanvullende aow voor jongere partner. De instanties houden in voor geboren na 1946. De belasting slaat mij aan op jonger dan 65 plus een maand. Nu moet ik 4400 bijbetalen. Hoe kan dit?
Tom de Boer
23 mei 2014
Even een tip voor mensen die bij ontslag een ontslagvergoeding hebben gekregen. Je moet dan belasting betalen over het totale bedrag loon + ontslagvergoeding. Als je in de jaren daarna veel minder verdient/krijgt, kun je je inkomen middelen over drie jaar en kijken of je zo nog wat terugkrijgt van die eenmalige hoge belasting heffing. Dit heet middelen. Voor informatie zie de belastingsite. Ik heb dat ook gedaan en kreeg nog € 1500,- terug.
Tom de Boer
23 mei 2014
@ Michel In 2014 begint het 52% tarief bij € 56.532. Jouw normale inkomen - aftrek is € 50.000 - € 12.000 = € 38.000. Dus van jouw extra uitkering van € 53.000 valt nog € 56.532 - € 38.000 = € 18.532 in het 42% tarief. De rest, € 53.000 - € 18.532 = € 34.468 valt in het 52% tarief. Van jouw € 53.000 houdt je dus over: € 18.532x0,58 + € 34.468x0,48 = € 27.294. Dat is 51% van die € 53.000.
Foster
31 mei 2014
Oud regime polis offerte = €40.088,61
Afkoop. na 42% loonheffing zou ik € 23.251.39 ontvangen.Na akkoord ineens 20% loonbelasting ingehouden dus maar
€19.242,54 gekregen.Hoe kan dat?
Ik ben 66 jaar
Tom de Boer
01 juni 2014
@Foster Een onduidelijk verhaal. Graag beschrijvingen gebruiken die ook door anderen dan jezelf zijn te begrijpen. Oud regime? Polis? Offerte? Afkoop? Akkoord? Wat bedoel je nou eigenlijk? Op het eerste gezicht lijkt het mij dat je alleen maar 42% Loonheffing hoeft te betalen.
An
07 juni 2014
Ik heb belastingaangifte gedaan voor de inkomstenbelasting vorig jaar. Ik had inkomsten uit een dienstverband, een WW-uitkering en een handdruk. Nu moet ik voor mijn doen een behoorlijk bedrag aan de belasting terug betalen. Vorig jaar gaven ze aan dat over de handdruk 52% belasting geheven wordt. Het zou een derde inkomensbron zijn. Waarom is dat? Dit terwijl er volop belasting is betaald over die handdruk.
Kunt u me hierop een antwoord geven?
Alvast hartelijk bedankt.
Dick
07 juli 2014
Ben 67 jaar, ben masseur sinds 1-1-2014 en verdien ca. 150 euro per maand dit kan verschillen.
Heb ook een website.
Heb de verdiensten niet opgegeven. Wist niet dat dit moest.
Na het opmerken van de website door de belasting, ben ik door de molen gegaan.
Krijg opeens een btw nr. etc.
Ook komen voor onderzoek de belasting mij een bezoek brengen.
Welke opstelling moet ik innemen?
Vriendelijk dank voor uw advies.
Rolf
29 juli 2014
Mijn partner is onlangs naar Nederland gekomen via de kenniswerkersregeling kennismigrant en maakt daardoor aanspraak op 30% belastingvrijstelling. Nou heeft ze zojuist haar eerste loonstrookje gekregen en daarop is niets terug te zien van deze faciliteit. Geachte redactie, weet u hoe dat werkt?
Redactie Geld.nl
30 juli 2014
@Rolf, bedankt voor je reactie. Je kunt hierover het beste contact opnemen met de Belastingdienst. Op deze website geven wij alleen algemene informatie, maar wij kunnen helaas niet ingaan op specifieke gevallen.
p.staadegaard
18 augustus 2014
Als je met 62,5 pre pensioen gaat vervalt dan de pensioen premie dan die je betaald?
T. Kappen
08 december 2014
Hoeveel procent aan belastingen mag het pensioenfonds eraf houden van mijn pensioen , Graag zo spoedig mogelijk een reactie hier op A.U.B.
Mosa
01 januari 2015
Hallo, ik krijg dit jaar vanaf aug, 2015 AOW.
Maar ik werk ook nog freelance en wil dit graag voortzetten in combinatie met de AOW, want alleen AOW is niet genoeg. Heb verder geen pensioen.
Over mijn inkomsten als freelancer moet ik zelf mijn premies afdragen. Box 3 extra inkomen.
1 Wordt het belastingpercentage HOGER over de EXTRA verdiensten als je ook AOW hebt?
2 Geldt het lagere belastingtarief ook vóór de maanden dat je AOW hebt, zeg maar dus in het jaar waarin je AOW krijgt, of pas na je 65 e verjaardag? in mijn geval 65 j en 3mnd.
Heel hartelijk dank for de informatie en vr, groet. Mosa.
Chris
03 maart 2015
Geachte redaktie. Febr 2014 65 geworden, dus AOW leeftijd 65 + 2 mnd. De belastingdienst hanteert over de aangifte 2014:
1e schijf 5,1%
2e schijf 10,85 %
3e schijf 42 %
Premie AOW 4,47 % over 33.363
Premie Anw 0,6 %
Premie AWBZ 12,65 %
Vraag: kennelijk betaal ik over de maanden mei t/m dec AOW-premie. Is dit correct?
Marinus
03 maart 2015
geachte redactie, ik heb voor 2015 een voorlopige aanslag ink bel premie volksverz moeten betalen, en krijg nu ook een mededeling ink bel /premie volksverz jaar 2011. Hoe kan dat?
Ik ben 69 jaar.
Met vriendelijke groet
M Jansen
H.G, Verkolf
09 maart 2015
Ik zie geen verschil in de tabel pensioen tussen voor 1946 en na 1946
Anja
12 april 2015
Op mijn loonstrook dat de volgende inhouding LH 42% en 2,32 dit is pas per 01-01-2015 ik werk maar 26 uur klopt dit.
p. redons
30 mei 2015
Ik ben geboren in 1949, ik een Pensioen van ABP plus AOW. Worden bij de aanslag inkomstenbelasting 2015 beide bedragen opgeteld in box 1?
Hanke
05 juli 2015
Mijn huis staat te koop, wanneer het verkocht word verwacht ik dat geld op de bank, tot ik een andere woning vind om te kopen. Hoe zit dat met de belasting? Maakt het verschil mijn huis verkoop voor of na het nieuwe jaar, belasting technisch?
Ik moet het hele ontvangen bedrag weer in het nieuwe huis stoppen, als ik een nieuwe hypotheek nodig heb.
Redactie Geld.nl
06 juli 2015
@Hanke, als je het huis met overwaarde verkoopt, wordt dit bedrag inderdaad op je betaalrekening gestort.
Je kunt het het vervolgens het beste op een spaarrekening zetten. Je krijgt er dan rente over en komt niet zo snel in verleiding het ergens anders aan uit te geven dan straks aan een nieuwe woning.
Als het bedrag op 1 januari a.s. nog op je spaarrekening staat, telt de Belastingdienst dit mee bij je vermogen. Je moet er dan dus vermogensrendementsheffing over betalen. Belastingtechnisch zou het dus voordeliger zijn om te zorgen dat je na 1 januari het huis verkoopt en zorgt dat je voor 1 januari van het volgende jaar een nieuw huis hebt gekocht.
Erwin
14 juli 2015
Dit jaar word ik 62 jaar.
Ik ben momenteel zonder werk. Krijg een uitkering via het UWV. Maar in december stop dat. regel is regel
Onze maatschappij vindt wel dat de mensen langer moeten werken maar een job vind blijkt dan toch moeilijk als je mijn leeftijd hebt.
Ik heb uiteraard lasten hypotheek en gelukkig werkt mijn partner.
Nu overweeg ik maar om met pre-pensioen te gaan. Dat zou kunnen.
Mijn vraag.
- hoeveel belasting ga ik daarover betalen en welke sociale premies moet ik dan nog betalen?
Alvast bedankt voor een eventuele reactie.
Paul
13 november 2015
Ik ga in mei 2016 met AOW, met aanvullende pensioenen erbij. Tot en met mei 2016 heb ik een klein inkomen. De fiscus gebruiktt een verdeelsleutel voor de volksverzekeringen, ondanks het feit dat bijna het hele inkomen hoort tot na het ingaan van AOW. Houden de uitkeringsinstanties rekening met de 96ogere tarieven of kan ik een naheffing van de fiscus verwachten?
Karin
21 januari 2016
Hoort de loonheffing in heel NL hetzelfde te zijn? Mijn man en ik zitten beide in schijf 3 maar hij betaald 200 euro meer loonheffing...
F. Hofstede
26 januari 2016
ik ben 62 jaar en wil graag aan het eind van het jaar vrijwillig met de remplacantenregeling gaan. Wat zijn de voordelen en nadelen hiervan?
f. hofstede
26 januari 2016
bestaat er nog zoiets als doorwerkpremie na vanaf je 62e of is dat in 2015 afgeschaft.
en hoe wordt deze berekend?