Sparen met een lening aan je kinderen

Voordat de huidige Successiewet werd gewijzigd, was het voordelig als ouders aan hun kinderen renteloos geld leenden. Op die manier kon namelijk onbelast worden geschonken. Nu is er sprake van een fictieve schenking van het vruchtgebruik, waardoor de lol van de renteloze lening voorbij is.

Liever niet schenken
Tegenwoordig staat de woningmarkt onder hoge spanning. Er staat genoeg te koop, maar het is vooral voor starters o zo moeilijk om een financiering bij een bank rond te krijgen. Als ouder wilt u uw kind dolgraag helpen aan zijn droomhuis. U bent dan al gauw geneigd om hem of haar dan maar het benodigde bedrag te schenken, mits u dat voor handen heeft natuurlijk. Heel lief natuurlijk, maar realiseer u dat een schenking aan uw kind tot maar 5.030 euro is vrijgesteld.
 
Tuurlijk, er is een eenmalig verhoogde vrijstelling voor meerderjarige kinderen tot 35 jaar van 24.144 euro. En er is ook nog een extra verhoogde (eenmalige) vrijstelling van 50.300 euro als uw kind de schenking gebruikt voor speciaal de aankoop of verbetering/onderhoud van een eigen woning en aflossing van de hypotheek. Als uw kind echter al voor 2010 zijn verhoogde vrijstelling heeft benut, geldt nog een eenmalige vrijstelling van 26.156 euro als de schenking wordt gebruikt voor een eigen woning.
 
Heel leuk allemaal, maar per saldo schiet uw kind er niet veel mee op. Een beetje huis kost al gauw veel meer dan zeg die 50.300 euro, zodat een groot deel van de schenking tegen 20% wordt belast en bovendien mist uw kind de renteaftrek over de vrijgestelde 50.300 euro. Dus schenken is niet zo'n goed idee.
 
Lenen is beter
Als u als ouder flink wat vermogen hebt dat te zijner tijd naar de kinderen vererft, kunt u uw kind de martelgang naar de bank besparen. U leent hem - voor het gemak - het benodigde geld. U spreekt een zakelijke rente af met een hypothecaire dekking. Door die hypotheek voorkomt u dat als uw kind toch ooit bij een bank een hypothecaire lening afsluit, u als schuldeiser tweede in rang wordt.
 
Voor u valt de vordering op uw kind in box 3 en kunt u de rente (voor het mooie meer dan 4%) belastingvrij ontvangen. Wel betaalt u 1,2% belasting over de lening minus de vrijstellingen. Voor uw kind is de lening een eigenwoningschuld en is dus is de rente in box 1 aftrekbaar. Het mooie is dat u spaart bij uw eigen kind tegen een rente waar geen bank nog tegen op kan. Vervolgens schenkt u uw rentevoordeel deels of geheel (belastingvrij) terug aan uw kind. Uw kind blij, u blij.