Verlies op spaargeld toch aftrekbaar?

Waarschijnlijk weet u niet beter dan dat spaargeld in box 3 zit en dat daar een fictief rendement van 4 procent wordt belast tegen 30 procent inkomstenbelasting. Alleen, bij een reguliere spaarvorm krijgt u tegenwoordig nergens meer 4 procent rentevergoeding. Those were the days my friend...

12 procent rendement!
Dat vond een tandartsenechtpaar ook en zij dachten slim te zijn door 50.000 euro van hun - let wel! - ondernemersspaarrekening uit te lenen aan een slimmere tussenpersoon die het op zijn beurt belegde bij een nog slimmer iemand. De tandartsen leenden het geld zonder zekerheden uit tegen 1 procent, want hen was beloofd dat hun geld makkelijk 12 procent per jaar zou opleveren.
 
Helaas bleek het te mooi om waar te zijn. De belegger ging failliet en de tussenpersoon kon ook niet meer aan zijn verplichtingen voldoen. De tandartsen boekten het verlies op de lening af van hun winst. Weliswaar was het spaargeld, maar ze vonden dat het per slot van rekening geld van de onderneming was en dat ze het daarom mochten aftrekken als ondernemingsverlies.
 
Aftrekbaar verlies
De slimste van iedereen bleek later de belastinginspecteur. Hij vond dat de uitgeleende spaargelden niet tot de overtollige middelen van de onderneming behoorden. Juist door dat hoge rendement van 12 procent per jaar en het lenen zonder zekerheden had de tussenpersoon het geld zodanig risicovol moeten beleggen om zelf nog voordeel te kunnen behalen, zodat de kans groot was dat hij het geleende geld niet zou kunnen terugbetalen.

In zo'n geval kan het uitgeleende geld niet weer tijdig in de onderneming beschikbaar zijn. De geldlening behoorde daarom niet tot het ondernemingsvermogen maar tot box 3 en daarom was het afwaarderingsverlies toch niet aftrekbaar.

Als de tandartsen wel mazzel hadden met hun geld, dan denk ik dat zich de spiegelbeeldsituatie zou kunnen voordoen. Volgens de tandartsen is alles boven de 4 procent rendement onbelast, want eigenlijk is het box-3-spaargeld, terwijl de inspecteur nu juist vindt dat het ondernemingsvermogen is en dus elk percentage winst belast is.

Conclusie
Wilt u vooraf zekerheid over de door u beoogde speculatiegevolgen (onbelaste rendementen in de privésfeer of juist aftrekbare vermogensverliezen in de ondernemingssfeer) ga dan van tevoren eerst overleggen met de Belastingdienst.