Monday 5/September/2011
|
Door: Ivo van Vugt
|
Verzekeren
Om de huizenmarkt uit het slop te trekken, is de overdrachtsbelasting tijdelijk verlaagd van zes van twee procent. Daar staat tegenover dat de Spaarloonregeling definitief stopt met ingang van 1 januari 2012. Het kan de schatkist jaarlijks honderden miljoenen opleveren, maar het heeft wel direct gevolgen voor werknemers die met het opgebouwde spaarloon bepaalde verzekeringspremies betalen.
Spaarloon
De spaarloonregeling is een werknemersregeling en is in 1994 ingevoerd als compensatie voor loonmatiging. De regeling werd een groot succes en de overheid liep flinke belastinginkomsten mis. Inmiddels is de regeling flink versoberd tot een jaarlijks spaarmaximum van 613 euro van het bruto inkomen van de werknemer.
Wanneer het gespaarde geld vier jaar lang vast heeft gestaan op een geblokkeerde rekening, komt het geld netto vrij. Wel kan het geld eerder gedeblokkeerd worden voor een aantal bestedingsdoelen, zoals bepaalde premies voor levensverzekeringen.
Gevolgen afschaffing
De afschaffing van de regeling heeft vooral gevolgen voor mensen die de regeling gebruiken voor lopende verplichtingen. Denk aan voorzieningen als de aanvulling van het pensioen in de vorm van lijfrentepremies, vrijwillige pensioenpremies of sparen voor de aflossing van de hypotheek middels een kapitaalverzekering. Ongemerkt en fiscaal vriendelijk wordt er zo een stukje vermogen opgebouwd. Vanaf uiterlijk 2016 zullen werknemers deze verplichtingen direct uit eigen zak moeten betalen. Wellicht dat dit voor enkelen het einde van het sparen betekent.
Voor werknemers die alleen sparen zonder deblokkering, zal het nadeel zijn dat de laatst gespaarde tegoeden nog vast blijven staan tot 1 januari 2016. Tot die tijd blijft de regeling immers nog van kracht. Een ander nadeel is het rendement dat wordt misgelopen door iedere deelnemende werknemer; 613 euro bruto wordt immers netto. Na inhouding van belasting zou er nog maar 360 euro overblijven. Ook is het saldo van de spaarloonrekening al snel geheel vrijgesteld van de 1,2 procentheffing in box 3. Dit kan bij een saldo van 10.000 euro jaarlijks 120 euro belasting schelen. Een flink rendementsverlies dus!
Vitaliteitsregeling
Werknemers hebben tot op heden jaarlijks de keuze om deel te nemen aan de spaarloonregeling of de levensloopregeling. Beide regelingen verdwijnen en zullen in 2013 opgaan in een nieuwe ´vitaliteitsregeling', waarvan de invulling nog geheel onduidelijk is. Wel is duidelijk dat fiscaal vriendelijk sparen plaats maakt voor het sparen van uren die te besteden zijn aan specifieke doelen. Met andere woorden: geld maakt plaats voor tijd.