Fiscale voordelen van de lijfrente aftrek

Voor veel mensen is een deel van de lijfrente premie en soms zelfs de hele premie voor de lijfrente of een deel van de lijfrente aftrekbaar van de Belasting.Een lijfrentepolis is een spaarproduct in de vorm van een soort levensverzekering. U bouwt met een lijfrente kapitaal op voor later. De meeste mensen die een lijfrente polis afsluiten doen dit om te sparen voor hun pensioen. Een andere veel voorkomende reden is om het inkomen van de nabestaanden veilig te stellen bij een overlijden. Er wordt hierbij onderscheid gemaakt tussen de direct ingaande lijfrente en de uitgestelde lijfrente. Dit heeft te maken met het moment waarop met uitkering van de premie begonnen wordt. Lees hier meer informatie over de lijfrente.

Aftrekbaar
Of u premie mag aftrekken voor uw lijfrente en hoeveel, hangt af van een aantal factoren. Sinds 2009 valt de lijfrente onder box 1 of box 3 van de belasting. Dus niet langer deels in box 1 en deels in box3.

U kunt er zelf voor kiezen in welke box u uw lijfrenteovereenkomst wilt laten vallen. Het kan echter zeer nadelig zijn om de lijfrente in box 1 te laten vallen. De lijfrente uitkeringen worden dan belast als periodieke uitkeringen, zelfs als de premies voor de lijfrente niet aftrekbaar zijn of slechts gedeeltelijk voor fiscale aftrek in aanmerking komen. Tot een bepaald bedrag per premiejaar zijn niet-aftrekbare premies lijfrente wel aftrekbaar. Wanneer de premies te ver uitstijgen boven deze aftrekruimte kan een overeenkomst in box 1 nadelig zijn.

De overeenkomst voor uw lijfrente in box 1 hangt af van of de lijfrente is afgesloten ter compensatie van een pensioentekort (als u met uw pensioen minder dan 70 procent van uw gemiddeld verdiende salaris verdient), of voor meerderjarige invalide kinderen en kleinkinderen of voor periodieke uitkeringen bij ziekte, invaliditeit en ongeval. Alleen als er sprake is van een pensioengat, is de lijfrente aftrek beperkt tot de zogenoemde aftrekruimte.

Aftrekruimte
De aftrekruimte bestaat uit de jaarruimte, de reserveringsruimte en bedragen van omzetting van fiscale oudedagreserves en stakingswinst in lijfrente. Voor het berekenen van uw jaarruimte kunt terecht op de website van de Belastingdienst. De jaarruimte kan ieder jaar anders zijn en moet u daarom ieder jaar opnieuw berekenen.
Wanneer u geen gebruik gemaakt heeft van de jaarruimte voor de fiscale lijfrente aftrek, kan dit later nog worden ingehaald met gebruik van de reserveringsruimte. Deze is echter wel aan maxima gebonden die ook weer per jaar verschillen.